Az eredménykimutatás beérkezésének határidejének lejártával nem sokan vannak, akik azon gondolkodnak, hogy a kincstár tervezetében kell-e deklarálniuk a kriptovaluta műveleteket. A rövid válasz igen . Az adminisztráció három éve különös figyelmet fordít mindazokra, akik kriptovalutákkal működnek. Azokon is, akik elkötelezettek a Bitcoin és más kevésbé népszerű devizák bányászatáért. A jövedelemtől és a körülöttük folytatott tevékenységtől függően adót kell fizetnünk a Nyilatkozat egyik vagy másik szakaszában. Lássuk, hogyan és mennyit.
Az alábbiakban bemutatott adatok tájékoztató jellegűek. A tuexperto.com oldalról határozottan javasoljuk egy speciális menedzser igénybevételét, hogy megismerje a kriptovaluta műveletek körül végzett tevékenységek adózását.
Vettem és eladtam a Bitcoin-ot, be kell jelentenem valamit?
Az igazság az, hogy igen. Az előző, az AEAT (Állami Adóigazgatási Hivatal) által irányított kampány meghatározta az irányelvek sorozatát, amely a következő, áprilisban kezdődő kampányt jelöli. Jelenleg a tevékenység tükröződik a részvényváltozásokról szóló részben, és személyi jövedelemadóként ( magánszemélyek jövedelemadója) adóznak .
Ha a 2018-as kampány adókulcsaira hivatkozunk, a Kincstár összegeket állapított meg a személyi jövedelemadó különböző szakaszaiban, amelyek százalékát a kriptovalutákkal végzett művelet során elért nettó nyereségre alkalmazzák. Az adminisztráció által meghatározott szakaszok a következők:
- 19% legfeljebb 6000 eurós tőkenyereség esetén.
- 21% az 50 000 euróig terjedő tőkenyereség esetén
- 50% -nál nagyobb tőkenyereség esetén 23%
Ezeket az adókulcsokat a Nyilatkozat megfelelő szakaszában kell alkalmazni a házastársi változásokra. Lássunk példákat:
- Pedro összesen 13 400 eurót keresett azzal, hogy 2019-ben eladta Bitcoinját. Pedro-nak ennek az összegnek a 21% -át le kell vonnia a második adókulcs megadásakor.
- Marta 4000 euróért vesz Bitcoinot, és 25 000 euróért adja el őket. Marta 21 000 tőkenyereséget szerez, ezért ennek az összegnek a 21% -át le kell vonnia, ami körülbelül 4410 euró.
De mi történik, ha nem érünk el tőkenyereséget és pénzt veszítünk az érmék eladásánál? Mivel az örökség megváltoztatása, a veszteségnek tükröznie kell a tervezet említett szakaszát is. Mivel tőkeveszteségről van szó , semmilyen adómérték nem vonatkozik rá , de a következő négy évben meg kell téríteni.
Megvettem a Bitcoin-t, de még nem adtam el semmit, be kell jelentenem?
Igenlő. Ismét az eszközök változásával állunk szemben: a kriptovalutákat tőkenyereségként vagy veszteségként adózzák . Ezért minden olyan összeget, amelyet a kriptopénzek vásárlásába fektettünk be, tükröznie kell a fent említett részben.
Cseréltem egy másik kriptovalutára a Bitcoint, be kell jelenteni?
Megint a válasz igen. Minden olyan tranzakciót, amely a házasság megváltoztatásával jár, be kell jelenteni a Kincstár előtt. Nemcsak az eredeti pénznemben kell bevallani a befektetett összeget, hanem a fent említett adókulcsokat is alkalmaznunk kell a pénzváltás teljes értékére. Lássunk példákat.
- Juan Bitcoint cserél Ethereumra, és 400 euró pozitív gazdasági hozamot ér el. Juannak az összeg 19% -ának levonásával kell bevallania a tőkenyereséget, mivel az 6000 euró alatt van.
- Maria a Litecoin-t Bitcoinra cseréli, és negatív, 9000 eurós gazdasági hozamot ér el. Maria-nak be kell jelentenie a veszteséget, mivel az személyes vagyonát érinti.
Elkötelezett vagyok a Bitcoin bányászat iránt, mit kell tennem?
Ha tevékenységünk egy része a virtuális pénznemek kitermelésétől függ, akkor az adónem, amelyet alkalmaznunk kell, eltér a korábbi esetekben említettektől. Az OK? Ez nem az eszközök rendkívüli megváltoztatása, sokkal inkább olyan tevékenység, amely tőkenyereséget generál .
Cryptocurrency bányászgép.
Bár a kincstár még nem rendezte be ezt a gazdasági tevékenységet, az adminisztráció kötelezi az úgynevezett gazdasági tevékenységi adó megfizetésére . Korábban autonómként kell regisztrálnunk a RETA-ban, ha ennek feltételei teljesülnek, vagy társaságként a megfelelő modellekben, amelyeket a Kincstár határoz meg a vállalatok számára. Ez utóbbi esetben be kell jelentenünk a társasági adóban keletkező tőkenyereséget , amelynek általános adókulcsa 25% a nettó nyereségnél.
Van egy cégem, és elfogadok fizetéseket a Bitcoinnal, milyen adózást igényel?
A kriptovaluta bányászatán kívül előfordulhat, hogy egy vállalkozás támogatja a fizetéseket a Bitcoin segítségével. Ezeknek a befizetéseknek nem csak a vállalat könyvelésében kell tükröződniük, hanem minden olyan termékre és szolgáltatásra is héát kell fizetniük, amely ezt igényli .
Később be kell jelenteni őket a társasági adóval kapcsolatos vonatkozó szakaszban . A vonatkozó negyedéves áfabevallásban is. Csak egyetlen esetben nem kell ezt az áfát áthárítani: amikor a kriptovalutákat hivatalos pénznemben , például euróban vagy dollárban vásárolják meg . Ebben az esetben annak a félnek kell felelősnek lennie, aki ezeket a kriptopénzeket értékesíti, hogy később átváltsa az euróra, hogy később átadja azt a kincstárnak.
Mi történik, ha nem nyilatkozom a Bitcoin-ot a jövedelemnyilatkozatban?
Tavaly Hajando írásban levelet küldött több mint 15 000 adófizetőnek, amelyben értesítette a kriptovalutákkal végzett műveletekből származó nyereség bevallási kötelezettségéről. Mi történik, ha úgy döntünk, hogy nem jelentjük a pénzügyi év során megszerzett jövedelmet?
Jelenleg a kincstári bírságok a be nem jelentett összegek 50% -a és 150% -a között mozognak, azok az összegek, amelyeket fizetni kell, valamint a büntetésként alkalmazott százalék. Ha nem küldjük el időben a Nyilatkozatot, a késések díjai 5% és 20% között mozognak , a késedelem teljes idejétől függően.