A 390-es adóforma az önálló vállalkozók éves áfa-bevallása, amely az évre befizetett héa és a számlázott héa összes összegének összefoglalásaként működik.
Az alábbiakban lépésről lépésre elmondjuk, hogy a 390 modell mit tartalmaz , mely szabadúszók kötelesek bemutatni, milyen határidők vannak, és hogyan kell kitölteni a különböző rovatokat és szakaszokat.
Honnan tudhatom, hogy be kell-e nyújtanom a 390-es űrlapot?
Nagy vonalakban elmondhatjuk, hogy minden önálló vállalkozónak, aki egész évben áfát alkalmaz a számláin , ki kell töltenie és be kell nyújtania a kincstári 390-es nyomtatványt.
Vannak azonban olyan különleges esetek, amikor a szabadúszók nem kötelesek bemutatni ezt a modellt.
- Az önálló vállalkozók első nagy csoportja e kötelezettség nélkül azok, akik csak közös területen fizetnek adót, és szintén csak az egyszerűsített rendszer keretében végeznek tevékenységet .
- Azoknak az önálló vállalkozóknak sem, akik csak közös területen fizetnek adót, és kizárólag bérleti díjaknak (városi javak bérbeadásának) szánják magukat, nem kell kitölteniük a 390-es nyomtatványt .
- Ugyanígy, ha az év folyamán nem köteles bemutatni az időszakos héa-önértékeléseket (303. vagy 322. űrlap), akkor sem a 390-es formanyomtatványt kell bemutatnia.
- Végül azoknak sem kell kitölteniük ezt az éves nyilatkozatot , akik regisztráltak az SII rendszerbe (Azonnali információszolgáltatás) .
Ezekben az esetekben kötelező feltüntetni az időszakos héabevallás legújabb, 303. vagy 322. formanyomtatványán . Ehhez ki kell töltenie a "Kizárólag az utolsó elszámolási időszakban kitöltendő azon adóalanyok által kitöltött részeket, akik mentesülnek az éves HÉA-kimutatás-összefoglaló alól" című részt.
Ha nem lép be e csoportok egyikébe sem, akkor köteles kitölteni és bemutatni a Kincstár 390-es űrlapot .
Mi a határidő a Kincstár 390-es formanyomtatványának benyújtására?
Mivel ez éves kimutatás-összefoglaló, a Kincstár önálló vállalkozói számára készített 390-es modellt január 1. és 31. között kell átadni , az előző év teljes adatával együtt.
Vagyis: január 1. és 31. között bemutatjuk a 2018. év során kiszámlázott és elköltött áfa éves bevallását .
Hogyan történik az eljárás? Amire szükségem van?
A 390-es adóűrlap elérhető az Adóügynökség elektronikus irodáján keresztül. Mint minden más ilyen típusú eljáráshoz, ehhez is be kell jelentkeznünk : elektronikus DNI-vel, PIN-kóddal vagy digitális igazolással.
Ezenkívül fontos, hogy először az év legutóbbi időszakos nyilatkozatát tegye meg : a negyedik negyedév 303. vagy a múlt hónap 322. formanyomtatványát.
Mielőtt elkezdené benyújtani a 390-es nyomtatványt, győződjön meg arról, hogy kéznél van-e az év összes könyvelési könyve , valamint az Ön által benyújtott időszakos (havi vagy negyedéves) áfa-bevallások.
Utasítások a 390-es kincstári űrlap kitöltésére
Az Adóügynökség honlapján található egy ingyenesen hozzáférhető 390-es modell szimulátor, amelyhez előzetesen megismerheti az összes részt. Így megismerkedhet a 390 modellel, és szükség esetén teszteket vagy próbákat végezhet.
Ha minden készen áll, menjen közvetlenül a nyilatkozat valódi modelljéhez. Menjünk szakaszonként, hogy áttekinthessük a rovatok kitöltését.
Adóalany és időbeli elhatárolás
Adja meg a megfelelő adatokat: annak a gyakorlatnak az éve, amelyre a nyilatkozatot teszi, ha a készpénz kritériumot alkalmazzák, ha csődbe került stb.
Statisztikai adat
Ebben a részben ki kell töltenie az elvégzett gazdasági tevékenységekre vonatkozó információkat . Vagyis: az IAE szektor, amelyben önálló vállalkozóként végzi tevékenységét.
Ha egynél több tevékenységet végez, akkor töltse ki azokat fontossági sorrendben : a deklarált év legnagyobb és legkisebb számlázási mennyisége között.
Szakmai tevékenység hozzáadásához kattintson a ceruza alakú gombra a "Kulcs" oszlopban, és keresse meg ágazatát az IAE kód szerint.
Ezután, ha szüksége van rá, töltse ki a további tevékenységeket . Minden kijelölés után kattintson a "Rekord hozzáadása" gombra, hogy mindet elmentse.
Végül, ha önállóan nyilatkozik , kérjük, adja meg alább.
Reprezentatív részletek
Ez az információ az Ön nevében eljáró jogi képviselőnek vagy vezetőnek van fenntartva . Itt nincs mit kitölteni, ha önállóan mutatja be a 390-et.
Általános rezsim műveletek
Ha Ön az általános önálló vállalkozói rendszerbe van bejegyezve, akkor az ebben a szakaszban található négyzetek segítségével jelölje meg az év összes műveletét . Jelölje meg a számlázást a megfelelő szakaszokban, mindig írja le az alapösszeget és a teljes alkalmazott áfát.
Ne feledje, hogy az "elhatárolt áfa" az, amit beszedett , míg a "levonható áfa" az, amelyet a szakmai tevékenysége költségeibe befizetett.
A legkényelmesebb az , hogy a hibák elkerülése érdekében az időszakos héabevallás 303. és 322. formanyomtatványában adja meg az Ön által bevallott összegeket .
Egyszerűsített rezsimű műveletek
Ha az egyszerűsített adórendszerben szakmai tevékenységet is folytat , akkor ki kell töltenie ezt a 390. űrlapot. Adja meg a szakmai tevékenységeket és az egyes moduloknak megfelelő információkat.
Ezen a szakaszon belül vannak a speciális gazdasági ágazatok is: mezőgazdasági, állattenyésztési és erdészeti tevékenységek .
A szakasz végén lesz egy összefoglaló oldal, amely tartalmazza az összes egyszerűsített rendszer keretében végzett művelet összegét , elosztva felhalmozott áfa és levonható áfa összegeként . A folytatás előtt ellenőrizze, hogy az összegek helyesek-e.
Az éves elszámolás eredménye
Itt az előző szakaszokban deklarált műveletek összmennyisége jelenik meg . Ha különféle rendszerekben különféle adminisztrációkban fizet adót, jelezze azt alul.
A települések eredménye
Kattintson a ceruzával jelölt gombra a kitöltendő mező megnyitásához . Ebben az ablakban az időszakos (negyedéves vagy havi) áfa-bevallásokban meg kell jelölnie a Kincstár felé teljesített befizetéseket.
Ha csak negyedéves nyilatkozatokat tett (303. űrlap) , írja le az összegeket minden időszak utolsó hónapjában. Vagyis: 303-as modellje az első negyedévtől a márciusi táblázatban, a második negyedév a júniusi táblázatban stb.
A szakasz további része a visszatérítésekre és azokra a műveletekre vonatkozik, amelyeket a gazdálkodó egységek csoportjának speciális rendszere szerint adóznak . Ha ez a helyzet, töltse ki ezeket a rovatokat a megfelelő információkkal is.
A 390-es nyomtatvány nyilatkozatának utolsó szakaszai
- A műveletek volumene . Ez a végső összefoglaló táblázat az összes éves számlázással a különböző szakaszokra vonatkozóan. Ellenőrizze, hogy az összes összeg helyes-e.
- Időarányos adatok . Ha egynél több szakmai tevékenységet végez, akkor valószínűleg az arányos rendszert kell alkalmaznia, mert vannak olyan ágazatok, amelyek eltérő levonási rendszerrel rendelkeznek. Ha kétségei vannak, konzultáljon vezetőjével, mielőtt kitöltené ezt a részt.
- Differenciált levonási rendszerek . Ez a szakasz az arányos rendszerrel is összefügg, ha több különböző gazdasági tevékenység van. Kétség esetén forduljon vezetőjéhez.
Utolsó lépések
Miután a szakaszok elkészültek, kattintson a "Nyilatkozat érvényesítése" gombra a felső sávban, hogy ellenőrizze, hogy nincsenek-e hibák. Ha minden készen áll, most bemutathatja a 390-es modellt és letöltheti a nyugtát PDF-ben.